建筑业统一发票税率

1. 建筑业什么情况可以开3%税率发票

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

(1)建筑业统一发票税率扩展阅读

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

2. 建筑行业开票税率是多少

建筑安装开具专用发票税率是11%。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

1、纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

3、提供有形动产租赁服务，税率为17%。

4、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(2)建筑业统一发票税率扩展阅读：

1、《建筑业发票》应使用计算机开具。

2、凡按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》；凡按规定确定为代开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地，由其主管税务机关代开《建筑业发票》。

代开发票时先征税后开票，税务机关按月汇总，如该纳税人未达到起征点可申请办理退税。

3、中华人民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。

3. 建筑业统一发票属于增值税普通发票吗

建筑业属于营业税征税范围，是属于地税的，所以建筑业统一发票是营业税发票，不是增值税发票。营改增实行后才会涉及到增值税。

开具建筑业发票简称建安发票需要缴纳营业税,城市建设维护税(城维税)教育附加,及所得税,开具建安发票要去地税开取,
增值税发票是由国税开具的,增值税发票还可以抵扣税款,两种发票不但开具的地方不同,税律也不同,建安发票,营业税是按发票金额的3％征收,城建税是按营业税额的7％征收,教育费附加是按营业税额的3％征收.而增值税发票的税率是17％.

4. 建筑安装发票税率是多少

两种情况：

1.建筑安装开具专用发 票税率是11%。

2.如果选择清包工、甲供材以及《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年5月1日前的老项目，则可选择简易计税办法，按照3%的征收率开具增值税专用发票。

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税率表：

消费税

一、烟

1．甲类卷烟：56%。包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的。

2．乙类卷烟：36%。卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。

3．雪茄烟：36%。包括各种规格、型号的雪茄烟。

4．烟丝，30%。包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精 25%

1．粮食白酒

2．薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

3．黄酒240元/吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。

4．啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。

5．其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒。用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。

三、化妆品 30% 包括成套化妆品

四、护肤护发品 8%

五、贵重首饰及珠宝玉石

1．金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。

2．非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。在生产环节销售环节征收消费税。

六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。

增值税

一、销售或进口货物除列举的以外增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为16%。”

二、加工、修理修配劳务增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

三、农业产品 13% 包括植物类、动物类。

四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物。

六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

屠宰税

按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。

一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

城市维护建设税

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

1．市区的适用税率为7%。

2．县城、建制镇的适用税率为5%。

3．其他地区的适用税率为1%。

教育费附加

教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。

土地使用费标准

土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。

土地增值税

增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。

契税

契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

文化事业建设费

文化事业建设费的费率是3%。

5. 建筑业统一发票 税率，税额 怎么算的

建筑类小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税法的企业，增值税税率3%；
增值税=含税价/（1+3%）×3%
一般纳税人选择一般计税法的企业，增值税税率11%。
销项税=含税价/（1+11%）×11%

6. 营改增后开建筑业发票税率是多少

开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

7. 建筑行业开增值税普通发票税率是多少

建筑行业开增值税普通发票税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》以下项目可选择简易办法计税依3%的征收率计税外，其余项目必须采取一般计税办法，按照11%的税率计算销项税额：

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

(7)建筑业统一发票税率扩展阅读

增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；

第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

8. 建筑业营改增后什么情况下开发票用3%税率

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法专计税3%。以清包工方式提供建筑属服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

(8)建筑业统一发票税率扩展阅读:

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

征税对象

征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

税目

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

税基

税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

9. 建筑业统一发票 税率，税额 怎么算的

建筑类小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税法的企业，增值税税率3%；
增值税=含税价/（1+3%）×3%

一般纳税人选择一般计税法的企业，增值税税率11%。
销项税=含税价/（1+11%）×11%