❶ 工程施工企业，代扣代缴营业税怎么入帐
收的是收入
借：银行存款（现金）
应收账款（税票部分）
贷：营业收入--工程收入
提税内金容 借：营业税金及附加
贷：应交税费--营业税
抵税票： 借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
如果预收工程款
借：银行存款（现金）
应收账款
贷：预收账款
提税金：借：待摊费用--待摊税费
贷：应交税费-营业税
抵税票：
借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
转收入后：
借：营业税金及附加
贷：待摊费用--待摊税费
❷ "营改增"非居民企业代扣代缴增值税政策是哪个公告
最早的文件应该是财税（2013）第106号。
根据《财政部 国家税务总局关于将版铁路运输和邮权政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号 ）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定：中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
请参考
❸ 营改增后从什么时候开始房地产企业不允许代扣建筑行业的税
营改增
后
房地产企业
不需要
代扣代缴
增值税，没有税法规定的不可以代代扣代缴税款。
❹ 您好，请问下营改增后，代扣代缴增值税如何缴纳填什么表还是怎样谢谢！
在国税代扣代缴，需要填写申报表，国税相关人员在代扣代缴申报上签字后去窗口缴税即可。无需纳税申报。
我现在也在办这事，但国税的人说让我在网上找代扣代缴申报表格式，我也找不到
❺ 营改增后建筑业分包工程如何缴纳个人所得税
1、工地上农民工的工资，包括在开票金额里面，且开票内容不是劳务费，就不用再次核定个人所得税。
2、工地上农民工的工资，包括在开票金额里面，但开票内容不是劳务费，就需要按照个人劳务核定个人所得税。原来按1~2%缴纳的个人所得税可以算做预交金额，还需要按个人劳务清算个人所得税。付款单位履行代扣代缴义务。
3、不存在劳动关系，不缴纳社保的工人，建议不要按照工资方式发放钱款，否则将面临劳动纠纷诉讼
❻ 营改增的，增值税代扣代缴税收通用缴款书都可以抵扣吗
只要是一般纳税人都可以抵扣，可以看看财税（2011）111号文，同时你这个属于鉴证咨询业应该属于营改增范围，你怎么开了地税建筑业发票呢？
❼ 全面营改增后非居民企业在境内承包工程，应代扣代缴增值税吗
一、 增值税纳税人
在中华人民共和国境内，向试点地区单位和个人提供交通运输业和部分现代服务业服务的境外单位和个人，为增值税纳税人。江苏省自2012年10月1日起正式施行。
解读：“中华人民共和国境内”理解为应税服务接收方在境内，只要应税服务接受方在境内，无论应税服务发生地、应税服务消费或使用地是否在境内，都属于境内应税服务，即收入来源地原则。
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。包括下列三层意思：1.应税服务的提供方为境外单位或者个人；2.境内单位或者个人在境外接受应税服务；3.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费（包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束，包括中间环节均在境外）。如：区内某公司在美国租用仓库保管货物，是完全在境外消费的应税服务，因此不属于在境内提供应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产。包含两层意思：1.应税服务的提供方为境外单位或个人；2。有形动产完全在境外使用，这就要求有形动产使用的开始和结束均在境外（包括中间环节）。如：居住地在试点地区的中国公民在美国承租一辆车旅游，由于完全在境外使用，不属于在境内提供应税服务。
二、 增值税扣缴义务人
境外的单位或者个人在试点地区提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人与应税服务接收方的机构所在地或者居住地应都在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税；以境内的接收方为扣缴义务人的，接收方的机构所在地或者居住地应都在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税。
【案例】
境外R公司在境内没有经营机构，常州J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务。按照规定，R公司为南京A公司、杭州B公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税，R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴营业税（山东暂未列为试点地区）。
三、 应征增值税的应税服务范围
交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务；
部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（包括融资租赁和经营性租赁）、鉴证咨询服务。
四、 增值税税率及征收率
1、非居民企业或个人提供应税劳务不区分增值税一般纳税人和小规模纳税人，税率为应税服务的适用税率。
2、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。
五、扣缴义务人应扣缴税额的计算
境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率
或 接收方支付的价款/（1+征收率）*征收率
六、 纳税义务发生时间
发生增值税代扣代缴情形的，扣缴义务发生时间为增值税纳税义务发生的当天。
增值税纳税义务发生时间为：
（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
七、 纳税地点
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣
缴的税款。
八、纳税期限
扣缴义务人实行按次申报。
九、增值税纳税申报需提交资料
1、《增值税代扣代缴税款报告表》（见附表1，报表如有调整以调整后为准）
2、提供应税服务的非居民企业或个人与境内服务接收方签订的服务合同。
3、提供应税服务的非居民企业或个人开具的发票或请款单。
十、扣税凭证
中华人民共和国通用税收缴款书
注：扣缴义务人可抵扣增值税为接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额，次月申报时在“增值税纳税申报表附列资料（二）”第七栏填列。并同时应具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
十一、非居民个人提供劳务增值税起征点
非居民个人按次提供应税服务的销售额未达到500元的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
十二、增值税税收优惠办理
纳税人享受税收优惠前，应按规定进行优惠资格报批或备案。除不需报批、备案的项目外，未按规定报批或备案的项目不得享受税收优惠。
❽ 营改增后 对外支付中代扣代缴的，可以抵扣的增值税 怎么进行账务处理
如果你来是增值税一般纳税人，取源得增值税的抵扣凭证就可以抵扣。抵扣凭证有增值税专用发票，海关完税凭证，农副产品收购发票，机动车辆统一销售发票，完税凭证。增值税专用发票，凭发票上面的税额抵扣；海关完税凭证上面注明的增值税可以抵扣；农副产品收购发票上面的金额乘以抵扣率13%计算抵扣；机动车辆统一销售发票上注明的增值税额可以抵扣；代扣代缴增值税，完税凭证上面注明的增值税可以抵扣。希望我的回答对你有帮助，请采纳！
❾ 营改增之前施工企业纳税有何变化
(1)“营改增”给建筑施工企业的税负带来的有利影响
很多建筑企业在一些项目建设过程中通常是采取多个单位联合投标的形式，由分包企业完成施工。在项目实施过程中建筑单位不与分包单位签订施工合同，而分包企业在建筑企业没有给予其代扣代缴纳税金义务的情况下还需要主动缴纳税金。这样一来，分包份额就不能从总份额中去除难免会出现重复纳税的现象。“营改增”之后在票据都能够及时取得的理想环境下，分包企业采购的建筑材料、设备等可以通过进项税额对项目成本进行抵扣，在一定程度上可以控制重复纳税的情况。
(2)“营改增”给建筑施工企业的税负上带来的不利影响
虽然“营改增”理论上能够帮助企业减轻税负，但是在实际施工过程中更多的是致使企业还债的压力和成本增加。以重庆CJ公司为例，公司日常业务主要是承包项目，接到项目后发包给具体施工单位。重庆地区实现“营改增”以来，该公司的成本及还债压力增大，主要包括以下几点原因：第一，人工费用无法抵扣。该公司在轨道6号线和中科院项目税负测算过程中存在1613.9万元的零散人工费用无法取得劳务发票，以建筑业11%的税率计算，进项税损失近160万元;第二，一部分设备机器支出无法抵扣。CJ公司施工所需设备都是通过购买或租赁的方式取得，一些项目是在“营改增”政策实施之前购进的无法抵扣进项税，其中科院项目一个项目就有施工设备共计62.34
万元的折旧费不能抵扣进项税;第三，一部分材料费的进项抵扣困难。CJ公司在轨道6号线项目实施过程中，CJ公司供材商与其就水泥、商品混凝土价款结算时根据规定要将这些价款都计入施工单位的计税依据中去，这样公司就不得不承担这部分供材的纳税义务，直接增加了258万元的额外税收负担。由以上例子可以看出，在市场不是处于理想状态的情况下，“营改增”实施后的实际可抵扣进项税额小于理论上的进项税额。同时，由于我国大多数建筑公司采取劳务分包和班组承包方式开展业务，普遍存在无法取得增值税专用发票的情况，致使企业成本和还债压力增大。
❿ 我公司是建筑业原来营业税是总包方代缴的，营改增后总包方不开代扣代缴的完税证明，分包方要缴增值税了
你们也需要开票啊，开票后缴费就行了。