工資在計算社保基數時可扣除項目

1. 個稅在計算時，以應發工資減去社保費的差額作為基數嗎

應已5800作為基數。

2. 確定社保繳費基數是按應發工資還是實發工資算

社保繳費基數是按應發工資算的。

根據《中華人民共和國社會保險法釋義十一》規定，繳費基數是本人工資。在實際操作中，本人工資一般是指本人上年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。

拓展資料：

《中華人民共和國社會保險法》第十二條

用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。

職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。

無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶。

根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》對繳費基數的規定：

1、職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數（有條件的地區也可以本人上月工資收入為個人繳費工資基數）。

2、新招職工（包括研究生、大學生、大中專畢業生等）以起薪當月工資收入作為繳費工資基數；從第二年起，按上一年實發工資的月平均工資作為繳費工資基數。

3、單位派出的長期脫產學習人員、經批准請長假的職工，保留工資關系的，以脫產或請假的上年月平均工資作為繳費工資基數。

4、單位派到境外、國外工作的職工，按本人出境（國）上年在本單位領取的月平均工資作為繳費工資基數；次年的繳費工資基數按上年本單位平均工資增長率進行調整。

5、失業後再就業的職工，以再就業起薪當月的工資收入作為繳費工資基數；從第二年起，按上一年實發工資的月平均工資作為繳費工資基數。

6、本人月平均工資低於當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費；超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%繳費，超過部分不記入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數。

3. 社保怎麼計算個人扣除部分

工資－（不征稅所得、免徵稅所得）－3500元=X，X再按照個稅規定的公式計算，得版到的最後數值就是所要繳權納的個稅。不征稅所得、免徵稅所得一般是指定扣除標准，「五險一金」：1、養老保險:單位每個月為你繳納21%,你自己繳納8%;2、醫療保險:單位每個月為你繳納9%,你自己繳納2%外加10塊錢的大病統籌(大病統籌主要管住院這塊）；3、失業保險:單位每個月為你繳納2%,你自己繳納1%;4、工傷保險:單位每個月為你繳納0.5%,你自己一分錢也不要繳;5、生育保險:單位每個月為你繳納0.8%,你自己一分錢也不要繳;6、住房公積金:單位每個月為你繳納8%,你自己繳納8%你自己每個月為你繳納的「五險一金」比例應該是8%+2%+10塊+1%+8%=19%+10塊2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率：全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)不超過1500元3%0超過1500元至4500元10%105超過4500元至9000元20%555超過9000元至35000元25%1005超過35000元至55000元30%2755超過55000元至80000元35%5505

4. 個人所得稅明細報告中的按規定扣除項目「社保費」是怎麼算的

財政部和復國家稅務總局規定，企制業和個人按照國家和地方政府規定的比例提取並向指定的金融機構實際繳付的「四金」（住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金），不計入個人當期的工資、薪金收入，免徵個人所得稅；個人領取原提存的「四金」，免徵個人所得稅；對「四金」存入銀行個人賬戶產生的利息，免徵個人所得稅。

四金的具體提取比例由當地社會保障部門規定。

5. 社保繳納基數就是在計算工資時要扣除的五險一金數嗎

公司給我定的工資標準是5000，社保個人承擔550元（養老8%、醫療2%、失業1%），那麼個稅是不是就應該以5000-550=4450元計算了？
是的，然後減去3500根據相應稅率計算個稅
如果還有借款，扣款之類的，是不是以（5000-550-借款-扣款）後的工資數計算個稅？
你指的借款、扣款是什麼？
遲到早退扣款在工資里就扣了，也就是工資就小於5000了，然後也是-550（可能不到550了），再減去3500根據相應稅率計算個稅

6. 稅改後工資有哪些項目是可以不列入社保基數中的

根據《關於規范社會保險繳費基數有關問題的通知勞社險中心函〔2006〕60號》第四條的規定：
根據國家統計局的規定，下列項目不計入工資總額，在計算繳費基數時應予剔除：
不列入社保繳費基數的項目有哪些
（一）根據國務院發布的有關規定發放的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建設和技術改進獎以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎。
（二）有關勞動保險和職工福利方面的費用。職工保險福利費用包括醫療衛生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業設施費和集體福利事業補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼（即托兒補助）、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、「六一」兒童節給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養補助及其他保險福利費。
（三）勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院1963年7月19日勞動部等七單位規定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業、放射線作業和潛水、沉箱作業，高溫作業等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。
（四）有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出。
（五）支付給外單位人員的稿費、講課費及其他專門工作報酬。
（六）出差補助、誤餐補助。指職工出差應購卧鋪票實際改乘座席的減價提成歸己部分；因實行住宿費包干，實際支出費用低於標準的差價歸己部分。
（七）對自帶工具、牲畜來企業工作的從業人員所支付的工具、牲畜等的補償費用。
（八）實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入。
（九）職工集資入股或購買企業債券後發給職工的股息分紅、債券利息以及職工個人技術投入後的稅前收益分配。
（十）勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金。
（十一）勞務派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續費和管理費。
（十二）支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發包費用。
（十三）支付給參加企業勞動的在校學生的補貼。
（十四）動工作的旅費和安家費中凈結余的現金。
（十五）由單位繳納的各項社會保險、住房公積金。
（十六）支付給從保安公司招用的人員的補貼。
（十七）按照國家政策為職工建立的企業年金和補充醫療保險，其中單位按政策規定比例繳納部分。

7. 個人所得稅稅前扣除項目有哪些

個人所得稅稅前扣除項目有：

1、個稅費用扣除標准3500元/月。

2、社會保險費

3、按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

3、住房公積金

按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

根據《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規定，住房公積金允許扣除的最高繳費比例為12%，超過部分不允許進行稅前扣除。

4、年金

根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規定，企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3、商業健康保險

根據《財政部 國家稅務總局 保監會關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）文件的規定，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

4、公益捐贈

根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定內容，個人通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

(7)工資在計算社保基數時可扣除項目擴展閱讀：

2018年10月1日起，個稅起征點調整為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人大常委會備案。

參考資料：

稅前扣除_網路

8. 應發工資里包括五險自負部份,計算社保基數時要扣除

社保應該按照職工的實際收入繳納，職工的工資低於當地社會平均工資60%的，按照社平工資的60%繳納，高於社平工資300%的，按照社平工資的300%繳納，在兩者之間的，按照實際工資繳納，應該對比社會平均工資是否低於或者超過社平工資的60%或者300%，如果在兩者之間，應該按照實際3000元作為繳費基數填報，社會保險法明確規定，不按時足額繳納，是要接受處罰的。
你工資低於社保下限基數，按下限基數繳納。如高於下限，按實際去年全年平均工資繳納。新進員工為第一個月工資為基數;老員工社保基數調整為上一年度月平均工資為基數,如工資低於或高於當地最低或最高社保基數,以最低或最高社保基數為繳納基數。