社保改企業所得稅

『壹』 企業所得稅和社會保險稅一樣嗎

企業所得稅和社會保險稅不一樣

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

征稅對象

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

社會保障稅也稱「社會保險稅」，主要是指以企業的工資支付額為課征對象，由雇員和僱主分別繳納，稅款主要用於各種社會福利開支的一種目的稅。在稅率方面，一般實行比例稅率，僱主和雇員各負擔50%。個別國家僱主和雇員使用不同的稅率

社會保障稅目前已成為西方國家的主要稅種之一。凡是在征稅國就業的僱主和雇員，不論國籍和居住地何在，都要在該國承擔社會保障納稅義務。

社會保險稅實質是企業和職工為得到社會保障而支付的保險金，它由政府有關部門（一般是社會保險局）按一定比率以稅收形式徵收的,社會保險稅是從國民收入中扣除的。

在我國，社會保障稅具有「稅」「費」之爭

一、問題的提出：費還是稅

（一）我國實行的是「統賬結合」的社會保險制度

我國社會保險制度的保障對象目前只是針對城鎮職工、城鎮個體工商戶和靈活就業人員，改革的趨向是建立並完善「統賬結合」的社會保險制度。1993年11月14日中共中央十四屆三中全會所作的《關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出了養老保險制度實行社會統籌和個人賬戶相結合的改革方向。1995年3月1日，國務院發布《關於深化企業職工養老保險制度改革的通知》，確立了養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的原則，並對改革的目標和原則作了規定。1997年國務院發布了《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定，按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人賬戶，個人繳費全部記入個人賬戶，其餘部分從企業繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3%。個人賬戶儲存額，每年參考銀行同期存款利率計算利息。個人賬戶儲存額只用於職工養老，不得提前支取。職工調動時，個人賬戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承。2005年國務院發布了《關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》規定，從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。

國務院1998年12月份發布了《關於建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，制定了醫療保險統籌基金和個人賬戶相結合的主要政策。職工個人繳費全部計入個人賬戶，單位繳費由統籌地區根據個人賬戶支付范圍和職工年齡等因素確定比例，部分劃入統籌基金。

國務院於1999年頒布了《失業保險條例》，失業保險基金的籌集實行用人單位與職工個人共擔的原則，用人單位按照本單位職工工資總額的2%，職工個人按照本人工資的1%繳費。

（二）社會保險資金籌集的「稅」「費」之爭

目前我國社會保險資金籌集實行的收「費」的方式，由社會保險經辦機構徵收相應的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費。但在建立我國「統帳結合」的社會保險制度中，用人單位和個人不繳、欠繳和中斷繳納保險費的現象十分嚴重。據統計，2002年底，全國累計欠繳基本養老保險費高達439億元，對80萬戶企業養老保險費繳納情況稽核顯示，少報、漏報繳費人數320.6萬人，金額達23億元。因此，主張開征社會保險稅的呼聲逐漸高漲起來。

『貳』 社保費能否從企業所得稅稅前扣除

社保費能否從企業所得稅稅前扣除?---單位部分可從企業所得稅稅前扣除，

『叄』 公司負擔的社保可以抵減企業所得稅嗎

可以，公司負擔的社保計入公司的費用中，減少了利潤總額。因此能抵減企業所得稅的計稅依據

『肆』 員工社保能作為企業所得稅抵扣嗎

單位員工，必須由單位交納社保，這是法律規定，有利於保護員工合法權益，不要再費腦費力。

『伍』 按規定繳納的社會保險費可以在企業所得稅稅前扣除嗎

社會保險分為單位負擔部分和職工個人負擔部分。 （1）單位負擔部分可以在企業所得稅稅前扣除，計入「管理費用--勞動保險費」科目。 （2）個人負擔部分，要算到工資總額中，可以在個人所得稅稅前扣除。

『陸』 浙江省國地稅合並申報後社保及企業所得稅在哪裡申報

國地稅合並申報後社保及企業所得稅統一由當地的國稅部門來辦理。國地稅合並後，具體承擔所轄區域內的各項稅收、非稅收入征管等職責都由國稅來管理。國稅地稅機構合並後，實行以國家稅務總局為主與省（區、市）人民政府雙重領導管理體制。

2018年7月20日，全國縣鄉國稅地稅機構正式合並，所有縣級和鄉鎮新稅務機構統一掛牌，標志著全國省市縣鄉四級稅務機構分步合並和相應掛牌工作。

(6)社保改企業所得稅擴展閱讀：

《深化黨和國家機構改革方案》改革國稅地稅征管體制。為降低征納成本，理順職責關系，提高征管效率，為納稅人提供更加優質高效便利服務，將省級和省級以下國稅地稅機構合並，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。

國稅地稅機構合並後，實行以國家稅務總局為主與省（自治區、直轄市）政府雙重領導管理體制。國家稅務總局要會同省級黨委和政府加強稅務系統黨的領導，做好黨的建設、思想政治建設和幹部隊伍建設工作，優化各層級稅務組織體系和征管職責，按照「瘦身」與「健身」相結合原則，完善結構布局和力量配置，構建優化高效統一的稅收征管體系。

『柒』 社保局退回我公司上年度所繳納社保費的25%社保費，會計如何做賬返還的社保費需要交企業所得稅嗎

根據政府的政策而收到的社保費退回，可以計入營業外收入-政府補助科目下。分錄為：
借：銀行存款（或現金）
貸：營業外收入-政府補助
政府補助收入也是收入的一種，所以是要計入企業所得稅應納稅額的，繳納企業所得稅。

『捌』 個稅\社保\企業所得稅

1、5月初報的是4月的稅
2、社保買當月
其他不清楚

『玖』 社保入稅，社保成本增加，成本太高、企業所得稅太高、個稅太高，怎麼降低

可以將部分人員採取勞務派遣的方式，由勞務派遣單位派遣員工到您單位，勞務派遣單位代繳社保和個稅，您單位與勞務派遣單位以勞務費進行結算，您可以讓勞務派遣公司開增值稅專用發票，用來抵扣增值稅，計入成本的勞務費可以用來抵扣企業所得稅。