社保計入職工薪酬企業所得稅

『壹』 企業所得稅匯算清繳為啥職工薪酬和資產折舊攤銷要記入納稅調增

如果計入職工薪酬的工資薪金有不允許在企業所得稅前扣除的部分，資產折舊攤銷專超過稅法屬允許折舊攤銷的部分，比如，給非在本企業任職受雇的人員發放工資薪金，不允許扣除；會計賬上折舊年限小於稅法規定的最短折舊年限，多計提的不允許扣除，在企業所得稅匯算清繳時要進行納稅調增。以上回答希望對您有幫助，謝謝。

『貳』 應付工資里包括公司承擔的社保+個人承擔的社保和個人所得稅嗎，還是只包括個人承擔的社保及個人所得稅

應付工資里包括公司承擔的社保+個人承擔的社保和個人所得稅嗎，還是只包括回個人承擔的社保及答個人所得稅？----應付工資里只應包括公司承擔的社保，而不包括個人承擔的社保和個人所得稅。具體分錄為：
繳納時
借：應付職工薪酬--社保（單位承擔部分）
其他應付（收）款--社保 （個人承擔部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用等----社保（單位承擔部分）
貸：應付職工薪酬--社保（單位承擔部分）
發放工資時
借：應付職工薪酬--工資（應發數）
貸：其他應付（收）款--社保 （個人承擔部分）
應交稅費---應交個人所得稅
庫存現金（銀行存款）
繳納個人所得稅時
借：應交稅費---應交個人所得稅
貸：銀行存款

『叄』 請問 應付職工薪酬中個人承擔的社保和個人所得稅是不能進費用 但是為什麼計提工資時都計入了

個人承擔部分和企業承擔部分區別就在於：個人承擔的部分是從應得的工資中扣除的，而企業承擔部門要計入管理費用的。

（1）工資分配時

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

……

貸：應付職工薪酬-工資

（2） 工資發放時

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款-社保-醫療（個人負擔部分）

其他應付款-社保-失業（個人負擔部分）

其他應付款-社保-養老（個人負擔部分）

……

其他應付款-公積金（個人負擔部分）

應交稅費-個人所得稅

銀行存款（實際發放部分）

（3） 繳納社保和公積金時：

A：先提企業負擔部分到應付職工薪酬

借：管理費用-社保-各社保明細

銷售費用-社保-各社保明細

……

貸：應付職工薪酬-社保-養老（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-失業（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-醫療（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-工傷（企業負擔部分）

……

應付職工薪酬-公積金（企業負擔部分）

B：繳納社保、公積金和個人所得稅

借：其他應付款-社保-醫療（個人負擔部分）

其他應付款-社保-失業（個人負擔部分）

其他應付款-社保-養老（個人負擔部分）

……

其他應付款-公積金（個人負擔部分）

應交稅費-個人所得稅

應付職工薪酬-社保-養老（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-失業（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-醫療（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-工傷（企業負擔部分）

……

應付職工薪酬-公積金（企業負擔部分）

貸：銀行存款

(3)社保計入職工薪酬企業所得稅擴展閱讀：

一、企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。

（二）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

二、企業為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，並按照準則第四條的規定處理。

三、企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：

（一）企業已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數量；根據有關規定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。

（二）企業不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

『肆』 年度企業所得稅申報中職工薪酬納稅調整明細表要怎麼填寫

納稅明細表中的職工薪酬帳載金額實際填寫即可，稅收金額，是實際發放的金額，一般情況下不用做調整。

『伍』 2014年版(A類)企業所得稅匯算清繳期間費用明細表的職工薪酬指的是什麼

2014年版(A類)企業所得稅年度申報表《期間費用明細表》（A104000）中的第一行「職工薪酬」只允許填寫回第1列「銷售費答用」和第三列「管理費用」項目下的職工薪酬，按照A104000《期間費用明細表》填報說明，

1. 第1列「銷售費用」：填報在銷售費用科目進行核算的相關明細項目的金額，其中金融企業填報在業務及管理費科目進行核算的相關明細項目的金額。

3.第3列「管理費用」：填報在管理費用科目進行核算的相關明細項目的金額。

也就是說，A104000《期間費用明細表》中的職工薪酬，是指通過銷售費用、管理費用科目下列支的職工薪酬。

『陸』 職工薪酬稅法規定可以稅前扣除多少

應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。

在所得稅匯算清繳中，對於應納入工資薪金支出范圍的金額，按照實際支付數或者撥繳數扣除，取消了2008年度以前關於限額扣除的規定。提取數大於發放數的部分，不得扣除，應調增所得。

個稅計算方法：

新個人所得稅法第六條第一款第一項規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

(6)社保計入職工薪酬企業所得稅擴展閱讀

辭退的福利：

（一）辭退福利包括兩個方面的內容：一是在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否願意，企業決定解除與職工的勞動關系而給予的補償。二是在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自願接受裁減而給予的補償，職工有權利選擇繼續在職或接受補償離職。

辭退福利通常採取解除勞動關系時一次性支付補償的方式，也有通過提高退休後養老金或其他離職後福利標準的方式，或者將職工薪酬的工資部分支付到辭退後未來某一期末。

企業應當根據本准則和《企業會計准則第13號——或有事項》，嚴格按照辭退計劃條款的規定，合理預計並確認辭退福利產生的負債，預計數與實際發生數差額較大的，應當在附註中披露產生差額較大的原因。

（二）對於滿足本准則第六條確認條件的解除勞動關系計劃或自願裁減建議，應當確認因辭退福利產生的應付職工薪酬（預計負債）。

因被辭退職工不再能給企業帶來任何經濟利益，辭退福利應當計入當期費用而不作為資產成本。

職工雖然沒有與企業解除勞動合同，但未來不再為企業帶來經濟利益，企業承諾提供實質上具有辭退福利性質的經濟補償，比照辭退福利處理。

（三）對於職工沒有選擇權的辭退計劃，應當根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量、每一職位的辭退補償等計提應付職工薪酬（預計負債）。

對於自願接受裁減的建議，因接受裁減的職工數量不確定，企業應當預計將會接受裁減建議的職工數量，根據預計的職工數量和每一職位的辭退補償等，按照《企業會計准則第13號——或有事項》規定，確認應付職工薪酬（預計負債）。

『柒』 企業所得稅年報職工薪酬賬載金額怎麼填寫還有稅收金額。職工福利經費賬載金額和稅收金額怎麼填寫

一、賬載金額就按照賬本上平時做賬的金額填報，稅收金額和這個金額是一樣的。職工福利費賬載金額也是平日做賬的金額合計，稅收金額是按照你做賬的總的工資收入乘以14%的數據。比如單位全年的工資總額是30萬，稅收計提的福利費是允許稅前扣除30*14%=4.2萬元。

如果賬載金額是5萬元，就需要調增應納稅所得額0.8萬元，如果沒有超過4.2萬元就不用調整。

填應發工資（填計提的工資金額），帳載=稅收。

二、企業所得稅年報工資項，只要具備下列條件，沒有工資限額控制，可以據實列支不做納稅調整：

1、經勞動部門（或社保部門）批準的工資計劃。開工資的人數、數額均在計劃之內。

2、對於當年超過個人所得稅標準的，發放單位有代扣代繳個人所得稅的完稅證明。

3、列支的工資表中人員有單位繳納社保的憑證。

(7)社保計入職工薪酬企業所得稅擴展閱讀：

納稅調整項目明細表

1、第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第50行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2、第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。

如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。

『捌』 企業所得稅表上的工資薪金支出、職工福利費支出等，應該填寫那一個數字，是應付職工薪酬的還是管理費里的

工資薪金支出就是公司支出的工資總額，是應發數，不是實發數，如果「應付職工薪酬」核專算得很完善的屬話，應該一致，不知道你公司的性質是啥，應該包括「生產成本」、「製造費用」、「管理費用」、「銷售費用」等科目中的工資支出合計，不應該減除代繳的社保等費用。「職工福利費」支出范圍也與此相似。

『玖』 所得稅匯算清繳的職工薪酬怎麼填