住房公積金的結轉分錄

Ⅰ 計算並結轉應由企業負擔的職工社會保險和住房公積金的相應憑證

單位為職工支付社保費並從職工工資中代扣社保，用應付職工薪酬-社保歸集核算。專

一、社屬保即社會保險費，是指國家為了預防和強制社會多數成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。現行社保主要包括養老、醫療、工傷、失業、生育等。社保費分為個人繳納和企業統籌兩部分
二、應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
三、社保賬務處理會計分錄：
1、計提單位負擔部分
借：成本費用相關科目（按受益人員所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從工資中代扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（含單位負擔的及個人負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款

Ⅱ 上年結轉的住房公積金，如果在6月30日結息前取出，存款利率如何計算是按活期嗎，還是前9個月按定期

肯定是活期

Ⅲ 住房公積金轉到管理費用科目後，月底是否要結轉到本年利潤中去

月底要結轉到本年利潤中去

月底所有損益科目都要結車到本年利潤中，結轉後損益類科目無余額。

Ⅳ 在做工資核算時財務需要掌握哪些會計分錄技巧

會計匯總結職工薪酬核算的內容一般分為兩部分：個人部分和企業承擔部分。

個人部分即員工的工資條，應發工資數字就是個人部分。企業部分個人是看不到的，包含按照一定標准計算繳納的社保和公積金。那麼財務在做職工薪酬的會計分錄時，就需要做好這兩部分內容。技巧如下：

一、個人工資部分

1、工資的結轉這部分直接按照人力資源部門的工資表入賬。一般工資表包含以下幾個項目：職工姓名、工資、獎金、各種補貼、加班費、應發合計。通常企業工資條會很詳細，但基本可以歸納到上面的幾個項目中，此處為了方便寫分錄就不詳細列舉。這里的應發合計就是公司承擔的職工人工成本中個人的部分，但是這里的應發合計和職工到手的還有差異，因為公司還要幫你代扣代繳個人承擔的社保公積金，個人所得稅。首先結轉成本費用，這里全部入管理費用，當然根據職工所屬部門會入到其他科目，比如銷售費用，製造費用等，借：管理費用-工資（一般科目設置不會那麼全面，把各種補貼和加班費金額都放到工資）

管理費用-獎金貸：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-獎金

應付職工薪酬-補貼

2、發放工資應發合計|住房公積金|醫療保險金|失業保險金|養老金|個稅|實發合計發放工資的時候企業要代扣各種保險和個稅，這部分通過其他應付款、應交稅費來先掛，實際支付社保局和稅務局的時候截平。借：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-獎金

應付職工薪酬-補貼貸：其他應付款-養老保險

其他應付款-醫療保險

其他應付-失業保險

其他應付款-住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款

這個分錄，銀行存款實際支付的金額就是我們職工卡裡面每個月能收到的錢了。所以財務進行工資核算的時候，首先得先把工作表做出來，這是重要的原始憑證。有人問五險一金，為什麼這里沒有扣工傷保險和生育保險，這個是因為這兩個保險個人是不用承擔的，都是企業為你負擔了。會在後面的分錄體現。

二、企業承擔的部分

1、社保、公積金成本的結轉入賬。個人部分的分錄我們做完了，那麼接下來我們就來看看企業為職工負擔的部分如何列支，我們都知道社保和公積金都是個人扣一部分，企業為你補充一部分，具體比例這里多說，這個都是有規定的，比如公積金一般是個人扣的部分，企業再為你多繳納這一部分，比如個人扣100，企業再為你存100，你公積金賬戶就是200餘額。結轉費用： 企業承擔的公積金部分借：管理費用-住房公積金貸：應付職工薪酬-住房公積金企業承擔的社保部分借：管理費用-養老保險

管理費用-醫療保險

管理費用-失業保險

管理費用-工傷保險

管理費用-生育保險貸：應付職工薪酬-養老保險

應付職工薪酬-醫療保險

應付職工薪酬-失業保險

應付職工薪酬-工傷保險

應付職工薪酬-生育保險

2、繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉。借：其他應付款-養老保險

其他應付款-醫療保險

其他應付-失業保險

其他應付款-住房公積金

應付職工薪酬-養老保險

應付職工薪酬-醫療保險

應付職工薪酬-失業保險

應付職工薪酬-工傷保險

應付職工薪酬-生育保險

應付職工薪酬-住房公積金

貸：銀行存款

把個人扣下來的個稅全部申報了並支付借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款。

3、那麼從最終我們上面所有的分錄完成後，我們可以有一張表出來，如下圖，這個表叫做應付職工薪酬明細表，假設我們都是當期發當期的職工薪酬，那麼這個表期初和期末都是0，本期增減額是一致的。

這個表的好處就在於，從表上我們直接可以看出，本期的工資、福利費、社會保險、工會經費和教育經費列支數和實際發放數，增加為計提，減少為實發。這張表就為我們企業所得稅匯算清繳提供了一個數據依據，而且很清晰明了。

如果你沒有通過應付職工薪酬核算，那麼你的統計工作量就相對大，而且很容易計算不準確，你需要統計各個費用的發生額，還要去統計那些是計提數，那些實際發放了，工作量肯定要增加。而且如果你是次月發上月工作，就更應該用應付職工薪酬過渡了。

Ⅳ 計提工資社保公積金的明細會計分錄。怎麼做

計提 社保、公積金 分錄：
借：管理費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社會保險費
借：管理費用——公積金
貸：應付職工薪酬——住房公積金
上繳時：
借：應付職工薪酬——社會保險費
借：應付職工薪酬——住房公積金
貸：銀行存款

Ⅵ 月末,結轉企業職工社會保險和住房公積金分錄

這關鍵抄看單位是什麼時候發工資，如果是月初是當月計提當月支付，如果是月底就應該是當月計提下月支付（因為社保局和公積金管理中心都是20號結賬）。 新准則第七條規定：企業為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公...

Ⅶ 請教一個會計題，根據「工資匯總表」分配工資費用，並結轉本月代扣的各項保險、住房公積金、個人所得稅，

根據應付工資計提本月工資：
借：管理費用版-工資
營業費用-工資
貸：應付職工薪權酬——應付工資

根據工資表中社保、公積金、個人所得稅個人負擔部分：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）

實際支付工資時（根據實發工資）：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：銀行存款/庫存現金

實際支付公積金時：
借：管理費用——公積金
其他應付款——公積金（個人）
貸：銀行存款實際支付社保時：
借：管理費用——社保
其他應付款——社保（個人）
貸：銀行存款

Ⅷ 社保代扣代繳會計分錄如何做

繳納時:

借來:應付職工薪酬自--社會保險費(單位部分) 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸:銀行存款

計提時：

借:管理費用--社會保險費(單位部分)

貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資(應發數)

貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 庫存現金 (實發數)

(8)住房公積金的結轉分錄擴展閱讀：

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

Ⅸ 結轉養老保險,醫療保險,失業保障,住房公積金.（跪求分錄）

1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費（註：單位承擔的部分）回
其他應收款——養老保險費（註：答個人承擔的部分）
貸：銀行存款

2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款——養老保險費

3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費

②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——養老保險費

4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款